Gränsbeloppet är den utdelning från ett fåmansaktiebolag som beskattas som kapitalinkomst, i praktiken med 20 % skatt. För inkomstår 2026 är det summan av grundbeloppet på 322 400 kr, ett lönebaserat utrymme, ränta på omkostnadsbelopp över 100 000 kr och eventuellt sparat utdelningsutrymme.
Beräkna ditt gränsbelopp för lågbeskattad utdelning enligt 3:12-reglerna som gäller från inkomstår 2026.
Din ägarandel i bolaget
Kontanta bruttolöner året före, inklusive dotterbolag (förmåner räknas inte)
Din eller närståendes kontanta lön året före (begränsar lönebaserat utrymme)
Ger ränta på belopp över 100 000 kr
Tidigare års ej utnyttjade gränsbelopp
Utdelning upp till detta belopp beskattas i praktiken med 20 % (2/3 tas upp i inkomstslaget kapital, där skatten är 30 %).
Utdelningen betalas ur vinst som bolaget redan har betalat bolagsskatt på. Kalkylatorn jämför inte med lön, eftersom det beror på bolagsskatt, arbetsgivaravgifter och din egen marginalskatt.
Kalkylatorn är ett hjälpmedel och ger en uppskattning enligt 3:12-reglerna för inkomstår 2026 (deklarationen 2027). Den är inte skatterådgivning; kontakta din revisor eller skatterådgivare för en exakt beräkning av ditt gränsbelopp.
| Vad | Belopp eller regel | Källa |
|---|---|---|
| Grundbelopp | 322 400 kr 4 × inkomstbasbeloppet 2025. Fördelas lika per aktie; högst ett grundbelopp per person totalt. | Skatteverket: Ändrade regler för delägare i fåmansföretag inför inkomstdeklarationen 2027 |
| Inkomstbasbelopp 2025 | 80 600 kr Grundbeloppet och löneavdraget räknas på inkomstbasbeloppet för året före inkomståret. | Skatteverket: Belopp och procent inkomstår 2025 |
| Löneavdrag | 644 800 kr 8 × inkomstbasbeloppet 2025. Dras från din andel av bolagets kontanta löner året före (inkomstskattelagen 57 kap. 16 §). | SFS 2025:1361, ändring i inkomstskattelagen (57 kap. 11 och 16 §§) |
| Lönebaserat utrymme | 50 % av löneunderlaget över avdraget Högst 50 × din eller en närståendes kontanta lön från bolaget året före. Inget lönekrav. | Skatteverket: Ändrade regler för delägare i fåmansföretag inför inkomstdeklarationen 2027 |
| Ränta på omkostnadsbelopp | 11,55 % Statslåneräntan 2,55 % + 9 procentenheter, bara på belopp över 100 000 kr. | Skatteverket: Ändrade regler för delägare i fåmansföretag inför inkomstdeklarationen 2027 |
| Sparat utdelningsutrymme | Förs vidare utan uppräkning Räknas inte längre upp med ränta. | Skatteverket: Ändrade regler för delägare i fåmansföretag inför inkomstdeklarationen 2027 |
| Skatt inom gränsbeloppet | 20 % 2/3 av utdelningen tas upp i inkomstslaget kapital, där skatten är 30 %. | Skatteverket: Ändrade regler för delägare i fåmansföretag inför inkomstdeklarationen 2027 |
Gäller inkomstår 2026, alltså deklarationen 2027. Du måste ha ägt aktierna vid ingången av inkomståret.
Exempel (påhittat): du äger hela bolaget, bolaget betalade 1 200 000 kr i kontanta löner året före, varav 600 000 kr till dig, och aktierna kostade 25 000 kr.
Med lägre löner i bolaget kan det lönebaserade utrymmet bli noll: din andel av lönerna måste vara högre än 644 800 kr innan det ger något.
Exempel (påhittat): två delägare äger 50 % var, bolaget betalade 2 400 000 kr i kontanta löner året före och var och en fick 600 000 kr. Avdraget på åtta inkomstbasbelopp görs på var och ens andel av lönerna, inte på bolagets löner innan de delas (inkomstskattelagen 57 kap. 16 §).
Är delägarna gifta med varandra vid årets ingång räknas det lönebaserade utrymmet i stället gemensamt för makarnas andelar, med ett avdrag på åtta inkomstbasbelopp för båda tillsammans (57 kap. 16 § andra stycket). Kalkylatorn räknar inte det fallet.
Kalkylatorn visar gränsbeloppet och skatten på utdelning inom det. Den jämför inte med lön: utdelningen betalas ur vinst som redan är beskattad med bolagsskatt, lön kostar arbetsgivaravgifter, och skatten på lön beror på din kommun och inkomst.
Gränsbeloppet bygger på uppgifter ur bolagets bokföring, som lönesumman året före. I OmniFaktura bokför du enligt BAS-kontoplanen (ingår i Business-planen) och kan exportera en SIE-fil till din revisor eller redovisningskonsult. Se priser och planer. Själva gränsbeloppet räknar du ut här eller med din rådgivare och redovisar på blankett K10 i deklarationen.
Gränsbeloppet är hur mycket utdelning från ett fåmansaktiebolag som beskattas som kapitalinkomst. Inom gränsbeloppet blir skatten i praktiken 20 %. Utdelning över gränsbeloppet beskattas i stället som inkomst av tjänst, upp till ett tak.
Grundbeloppet för inkomstår 2026 är 322 400 kr, alltså fyra inkomstbasbelopp för 2025 (4 × 80 600 kr). Det fördelas lika på bolagets aktier, och en person kan totalt få högst ett grundbelopp även om hen äger flera bolag.
Ta din andel av bolagets kontanta löner året före, dra av 644 800 kr (åtta inkomstbasbelopp) och ta 50 % av resten (inkomstskattelagen 57 kap. 16 §). Avdraget görs per delägare; makar som äger i samma bolag räknas gemensamt. Utrymmet får vara högst 50 gånger den kontanta lön som du eller en närstående fick från bolaget året före.
Nej. Från inkomstår 2026 har både lönekravet och kravet på att äga minst 4 procent av kapitalet tagits bort. Det lönebaserade utrymmet räknas i stället med ett avdrag på åtta inkomstbasbelopp.
11,55 % för inkomstår 2026, det vill säga statslåneräntan 2,55 % plus 9 procentenheter. Räntan räknas bara på den del av omkostnadsbeloppet som är högre än 100 000 kr.
Nej, inte längre. Sparat utdelningsutrymme förs vidare till nästa år men räknas inte upp med ränta från och med deklarationen 2027.
30 dagars gratis provperiod · inget kreditkort krävs
Kom igång gratis