Momsdeklaration för enskild firma.

Har du ett beskattningsunderlag på högst 40 000 000 kr och redovisar per månad eller kvartal ska deklarationen vara inne den 12:e i andra månaden efter periodens slut. Undantagen är augusti, då sista dag är den 17:e, och för månadsredovisning även januari. Med ett underlag över 40 000 000 kr redovisar du varje månad och lämnar senast den 26:e i månaden efter (den 27:e i december).

Redovisar du moms för helt år och har enskild firma lämnar du momsdeklarationen senast 12 maj året efter beskattningsåret, eller senast 26 februari om du handlar med andra EU-länder. Momsdeklarationen lämnas separat från inkomstdeklarationen, och anstånd med inkomstdeklarationen gäller inte momsen.

Momsen ska vara både inbetald och bokförd på skattekontot senast samma dag som deklarationen ska vara inne. Skatteverket publicerar de exakta datumen för varje år, så kontrollera där om dagen hamnar nära en helg.

Exempel: kvartalsredovisning

Ett hypotetiskt företag som redovisar moms per kvartal har de här sista dagarna:

• Januari–mars: 12 maj
• April–juni: 17 augusti
• Juli–september: 12 november
• Oktober–december: 12 februari

1. Ta reda på din redovisningsperiod. Den följer av beskattningsunderlaget, se tabellen ovan. Är du osäker kan du se din period hos Skatteverket.
2. Bokför alla affärshändelser i perioden: försäljning, inköp, kvitton och leverantörsfakturor med rätt momssats.
3. Stäm av momskontona så att utgående och ingående moms i bokföringen stämmer med underlagen.
4. Fyll i momsdeklarationens rutor i Skatteverkets e-tjänst, eller ladda upp en fil från ditt bokföringsprogram. Ruta 49 visar moms att betala eller få tillbaka.
5. Skriv under och betala så att beloppet finns på skattekontot senast på deklarationsdagen.

Sedan 1 januari 2025 är försäljningen undantagen från moms om omsättningen är högst 120 000 kr under kalenderåret och inte översteg gränsen något av de två föregående kalenderåren (tidigare gräns 80 000 kr). Då tar du inte ut moms på försäljningen, drar inte av moms på inköpen och lämnar ingen momsdeklaration. Befrielsen är frivillig; säljer du till företag som drar av moms, eller har stora inköp, kan det löna sig att vara momsregistrerad. Villkoren står hos Skatteverket.

I Sverige finns tre momssatser: 25 %, 12 % och 6 %. 25 % är huvudregeln. Från 1 april 2026 till och med 31 december 2027 är momsen på livsmedel sänkt från 12 % till 6 %, medan restaurangtjänster ligger kvar på 12 %. Vilken sats en viss vara eller tjänst har står i Skatteverkets lista över momssatser och undantag.

I momsdeklarationen redovisas utgående moms på försäljning i rutorna 10, 11 och 12, en ruta per momssats.

Momsrapporterna finns under Bokföring → Momsrapporter och ingår i Business-planen. Rutorna räknas fram ur verifikationerna i bokföringen, inte ur en separat momsmodul.

1. Välj period. Under Ny momsrapport väljer du Månad, Kvartal, Kalenderår, Räkenskapsår eller Egen period.
2. Granska rutorna. Alla rutor visas i Skatteverkets ordning och i hela kronor. Klicka på en ruta för att se vilka konton den består av. Överst står ruta 49, moms att betala eller få tillbaka.
3. Stäm av. Rapporten jämför ruta 49 med nettosaldot på momskontona 2610–2649 och visar skillnaden, och jämför bokföringen med momsen på kund- och leverantörsfakturorna i perioden.
4. Skapa filen. Knappen Fil till Skatteverket (XML) skapar en fil i Skatteverkets format som du laddar upp i e-tjänsten Lämna momsdeklaration under ”Deklarera via fil”. Filen kan skapas för en hel månad, ett kalenderkvartal, ett kalenderår eller ett räkenskapsår. Du kan också skriva ut rapporten.
5. Spara och markera. Spara rapporten som utkast, eller välj Skapa & markera inskickad när du har lämnat in hos Skatteverket.

OmniFaktura skickar inte in deklarationen åt dig; du laddar upp filen, granskar och skriver under i e-tjänsten. Årets momsrapporter summeras sedan i momsöversikten i deklarationsguiden för inkomstdeklarationen.