NE-bilaga för enskild firma.

NE-bilagan bygger på ditt årsbokslut. Skatteverket skriver att du efter varje beskattningsår ska göra ett årsbokslut, och att det är underlaget för deklarationen. Bokslutet skickas inte in, men du skriver under det och sparar det.

• All bokföring för året. Alla kundfakturor, leverantörsfakturor, kvitton och bankhändelser ska vara bokförda och avstämda mot banken.
• Bokslutsposter. Till exempel fordringar och skulder som hör till året, och avskrivningar på inventarier.
• Förenklat årsbokslut. Har du en nettoomsättning på högst 3 000 000 kr får du göra ett förenklat årsbokslut. Skatteverket har en e-tjänst för det, och siffrorna kan föras över till deklarationen.
• Uppgifter som inte står i bokföringen. Till exempel bil- och bostadsförmån och eventuella skattemässiga justeringar.

NE-bilagan har en resultaträkning (R1–R11), en balansräkning (B1–B16, vid förenklat årsbokslut B1–B10 och B13–B16) och ett avsnitt med skattemässiga justeringar. Principen är enkel: varje konto i BAS-kontoplanen hör till en ruta.

• Intäkter (kontoklass 3 och finansiella intäkter i klass 8) blir R1–R4. Årets rörelse på kontot räknas.
• Kostnader (klass 4–7 och finansiella kostnader i klass 8) blir R5–R10.
• Bokfört resultat i R11 är intäkterna minus kostnaderna.
• Tillgångar, eget kapital och skulder (klass 1 och 2) blir B1–B16. Här räknas saldot den sista dagen i räkenskapsåret, inte årets rörelse.

Tabellen nedan visar rutorna och de BAS-kontointervall som OmniFakturas deklarationsguide använder, enligt BAS kopplingstabell för NE (enskild näringsidkare som inte upprättar förenklat årsbokslut).

Som enskild näringsidkare betalar du egenavgifter i stället för att en arbetsgivare betalar arbetsgivaravgifter. För inkomstår 2026 är egenavgifterna 28,97 % om du är född 1959 eller senare och har aktiv näringsverksamhet, och 10,21 % om du är född 1938–1958.

Eftersom egenavgifterna för året inte är kända när du deklarerar gör du ett schablonavdrag på 25 % av överskottet (10 % för födda 1938–1958). Avdraget hör till de skattemässiga justeringarna, inte till resultaträkningen.

Exempel

Ett hypotetiskt överskott på 400 000 kr för någon född 1959 eller senare: schablonavdraget blir 100 000 kr (25 %), och på resterande 300 000 kr blir egenavgifterna ungefär 86 910 kr (28,97 %). Exemplet är förenklat och tar inte med eventuella nedsättningar eller andra justeringar. Skatteverket räknar fram de slutliga avgifterna.

1. Bokför klart året och stäm av bank och momskonton.
2. Gör årsbokslutet, eller ett förenklat årsbokslut om omsättningen är högst 3 000 000 kr.
3. Fyll i resultat- och balansräkningen, R1–R11 och B1–B16 (vid förenklat årsbokslut B1–B10 och B13–B16), i hela kronor.
4. Gör de skattemässiga justeringarna, bland annat avdraget för egenavgifter.
5. Lämna NE-bilagan med Inkomstdeklaration 1 i Skatteverkets e-tjänst och skriv under med BankID. För inkomstår 2025 var sista dag 4 maj 2026. Sista dag 2027 (inkomstår 2026) var inte publicerad hos Skatteverket när vi kontrollerade den 18 oktober 2026.

Under Deklaration väljer du räkenskapsår och startar deklarationsguiden. Guiden har sju steg och läser från bokföringen, så den förutsätter att året är bokfört i OmniFaktura. Bokföringen ingår i Business-planen.

1. Företagsuppgifter. Guiden hämtar företagsnamn, organisationsnummer och adress från inställningarna. De tre måste vara ifyllda för att du ska kunna gå vidare.
2. Intäkter. Visar NE-bilagans R1, R2 och R4 med kontona bakom varje ruta, och årets kundfakturor som kontroll.
3. Kostnader. Visar R5–R10 med kontona bakom, och årets leverantörsfakturor som kontroll.
4. Momsöversikt. Summerar årets momsrapporter och varnar om någon period inte är markerad som inskickad.
5. ROT/RUT. En avstämning av årets ROT- och RUT-fakturor. Avdraget är kundens skattereduktion och ger inget avdrag i din deklaration.
6. Sammanfattning. En uppskattning av egenavgifter och inkomstskatt utifrån bokfört resultat, din kommunalskatt och ditt födelseår.
7. Exportera & Lämna in. Förhandsvisning av NE-bilagan, B1–B16 och R1–R11 i hela kronor, nedladdning av bokföringen som SIE 4-fil och en knapp för att markera deklarationen som inskickad.

Intäkter och kostnader i steg 2 och 3 är samma rutor som i NE-förhandsvisningen i steg 7. Avrundas balansräkningen ett par kronor fel förs skillnaden till B10 (eget kapital), och guiden varnar om tillgångar och eget kapital plus skulder inte går jämnt ut i bokföringen.

Det här gör du själv: R1 och R2 delas på kontots namn (konton som heter något med ”momsfri” förs till R2), så kontrollera fördelningen. R3 och de skattemässiga justeringarna fyller du i direkt i e-tjänsten. OmniFaktura skickar inte in deklarationen; du för över värdena och lämnar in hos Skatteverket.